高手，帮我解答下吧 广告费和应付职工薪酬的计税基础？

别纠结了，你只是偏差理解了广告费用的性质。广告费用属于特殊项目产生的暂时性差异。

因为，某些交易或事项发生后，因为不符合资产、负债确认条件而未体现为资产负债表中的资产或负债，但按照税法规定能够确认其计税基础的，其账面价值零与计税基础之间的差异也构成暂时性差异。

按你的例子，广告费2000元按照会计准则已经在发生当期计入损益，不体现为期末资产负债表中的资产，如果将其视为资产（请注意这句话），其账面价值为0。

因按税法规定，该类支出税前列支有一定的标准限制，当期可扣除的1500，当期未予扣除的500可以向以后年度结转（以后可以抵扣），因此计税基础为500。

该项资产的账面价值0与计税基础500之间产生了500的暂时性差异，该暂时性差异在未来期间可减少企业的应纳税所得额，为可抵扣暂时性差异，符合确认条件时，应确认相关的递延所得税资产。
因此，你将广告费理解为负债是有偏差的，它应该理解为账面价值为零的资产。

负债的计税基础=账面价值-未来期间按税法规定可以抵扣的金额
因为应付职工薪酬的账面价值为2000，税法允许扣1500，剩余的500在未来期间也不允许抵扣(现在不能抵以后也不行），因此未来期间按税法规定可以抵扣的金额为零，因此应付职工薪酬的计税基础就是账面价值2000-未来期间按税法规定可以抵扣的金额0=2000

你先弄明白一个词什么意思 计税基础

计税基础（Tax Basis）是2006年发布的《企业新会计准则》中提出的概念。它分为资产的计税基础、负债的计税基础两类内容。通俗的说计税基础是指资产负债表日后，资产或负债在计算以后期间应纳税所得额时，根据税法规定还可以再抵扣或应纳税的剩余金额。

广告费500你后续的会计年度 还能抵扣的 所以 计税基础是500

应付职工薪酬 负债的计税基础=账面价值-未来期间可抵扣金额。也就是说，负债的计税基础和账面价值之宰的差异就是未来期间可抵扣金额

不懂可以继续问我